豊島区の相続時精算課税制度とは？

相続対策を考えるうえで避けて通れないのが「贈与」と「相続」の税務です。特に地価が高く、相続税評価額も上がりやすい東京都豊島区では、親が生前に不動産や多額の資産を持っているケースが多く見られます。

その際に検討される制度のひとつが「相続時精算課税制度」です。名前は聞いたことがあっても、具体的にどういう制度で、どんなメリットやリスクがあるのかは意外と知られていません。

この記事では、豊島区での事例も交えながら、「相続時精算課税制度とは何か」「どう活用すべきか」「どんな注意点があるか」について、詳しく解説していきます。

【第1章】相続時精算課税制度とは？

■ 制度の概要 相続時精算課税制度とは、贈与時には税金を支払わず（もしくは2,500万円まで非課税）、その贈与分を将来の相続の際にまとめて「相続財産」として精算する制度です。

通常の贈与税制度では、年間110万円までしか非課税になりませんが、この制度を使えば、最大で2,500万円までの贈与が非課税となります。

■ 対象者の条件

・贈与者：60歳以上の父母または祖父母

・受贈者：18歳以上の子または孫

■ 豊島区でよくあるパターン

・親が豊島区内の土地を生前に子へ贈与したい

・築古のアパートを生前に譲り、子が建て替えを検討

・教育資金や住宅取得資金として資金贈与を行いたい

【第2章】制度の具体的なメリット

■ ① 一括で大きな贈与が可能 地価が高い豊島区では、土地や不動産の評価額が高いため、110万円の非課税枠では不十分。2,500万円までの非課税枠を利用すれば、より柔軟な資産移転が可能。

■ ② 将来的な相続時の財産圧縮に 早い段階で資産を移しておくことで、将来的な評価額上昇を抑え、結果的に相続税の節税につながる可能性も。

■ ③ 子世代の資金活用を早期に実現

・自宅購入資金の援助

・相続対策としての不動産活用開始

・投資用不動産のリフォームや建て替えなど

【第3章】制度利用時の注意点とデメリット

■ ① 一度選択すると撤回できない

この制度を選択すると、その後の贈与についても自動的に「相続時精算課税」として扱われ、暦年課税（年間110万円非課税）には戻れません。

■ ② 相続時にまとめて課税される

相続時には、それまでに贈与された全財産が相続財産に加算されるため、課税対象が膨らみやすい。結果的に「贈与した意味がなかった」というケースも。

■ ③ 不動産贈与時の登録免許税・不動産取得税が必要

税制上の優遇は贈与税に限られ、不動産移転には通常の税負担（登録免許税、不動産取得税）が発生。

■ ④ 評価額の変動リスク

豊島区のように地価変動の激しい地域では、将来の評価額が大きく変わる可能性があり、節税どころか税負担が増えるリスクもある。

【第4章】制度の活用方法と手続きの流れ

■ ① 贈与契約書の作成

贈与内容、金額、不動産の詳細を記載した契約書を作成し、必ず書面で残すこと。

■ ② 贈与税の申告

制度を利用する初年度は、必ず税務署に「相続時精算課税の届出書」とともに贈与税申告を行う必要があります。

■ ③ 不動産の登記手続き

司法書士を通じて、名義変更登記を行う。登録免許税（固定資産評価額の2%）がかかる。

■ ④ 将来の相続時に精算

相続発生時に、過去の贈与分を含めた相続財産を集計し、相続税を算出・申告。

【第5章】豊島区での相続時精算課税制度の活用事例

■ ケース1：池袋のマンションの一室を息子に贈与 → 贈与時の評価額で申告 → 数年後相続発生時に精算 → 評価額が上がっていたが、生前贈与があったことで納税資金の準備ができていた

■ ケース2：目白の土地を子へ贈与し、賃貸併用住宅を建築 → 親の相続財産が減り、節税効果もあった → 建築資金は住宅ローンと自己資金で対応

■ ケース3：巣鴨の築古アパートを娘に名義変更 → 贈与後に娘が建て替え → 相続時に評価が上がっていたが、贈与時点での評価額で精算されたため税負担は軽微

【まとめ】「今贈与すべきか？」を専門家と検討することがカギ

相続時精算課税制度は、豊島区のように不動産評価額が高く、生前の資産移転が必要なケースでは有効な選択肢となります。しかし、一度制度を選択すると撤回できず、相続時の税負担が大きくなる可能性もあるため、事前のシミュレーションが極めて重要です。

司法書士・税理士・不動産の専門家と連携しながら、豊島区の不動産特性と相続事情に即した戦略を立てることが、後悔しない相続につながります。