豊島区で使える相続税の非課税枠の活かし方
【導入】 豊島区の地価環境で「非課税枠」を賢く使う意味
東京都豊島区は、池袋・目白・駒込・巣鴨など人気エリアが集まり、地価・不動産評価額とも都心水準です。
そのため相続時に総額が高額となり、課税枠を超えれば相続税が発生しますが、「非課税枠」を上手に使えば、税負担を大幅に抑えることが可能です。
非課税枠とは、制度上「税金がかからない」範囲で財産を移転できる枠のこと。具体的には、配偶者や子ども、孫などへの贈与・相続利用できる枠がいくつかあります。
これらを組み合わせて豊島区特有の不動産対策に用いることで、「もらえるけれど非課税」「税負担なし」での資産移転を実現できます。
本記事では、以下の非課税枠を中心に、仕組みと活用方法を約5,000文字で解説します。
１．配偶者控除
２．年間110万円の暦年贈与
３．相続時精算課税制度
４．教育・結婚資金の一括贈与
５．小規模宅地等の特例
第1章：配偶者控除──“相続税ゼロ”が可能な王道枠
・配偶者控除は、配偶者が取得する法定相続分または1億6,000万円まで、どちらか大きい方が非課税となる制度。
・豊島区の高額不動産評価でも、配偶者単独で取得すれば、全額非課税になるケースも珍しくありません。
✅ 活用の流れ
１．遺産分割協議書で「配偶者に全財産取得」と明記
２．相続税申告期限（10ヶ月以内）に申告書を提出
３．登録戸籍、住民票を揃えた添付資料を提出
💡 ポイント
・遺産を配偶者が取得すれば高額不動産でも相続税ゼロが可能。
・将来の生前贈与や相続対策まで見据えた資産設計が重要。
第2章：年間110万円の暦年贈与──コツコツ始める資産移転
・毎年110万円までの贈与は非課税です（贈与税ゼロ）。
・豊島区でも、自宅の土地・預貯金・株式などを毎年コツコツ分割贈与することで、時間を味方につけた資産移転が可能です。
✅ 活用の流れ
１．贈与契約書を作成し実際に名義を移す
２．通帳・印鑑は受贈者管理に
３．実行記録や領収書を保管
💡 ポイント
・10年間続ければ1100万円分が非課税に。
・豊島区では不動産評価が高いため、預貯金を使った生前贈与が効果的。
・名義預金など“贈与とみなされない”対策には注意が必要。
第3章：相続時精算課税制度──2500万円まで非課税の一括贈与
・60歳以上の親などから20歳以上の子孫への贈与に限り、2,500万円まで非課税。超過分は一律20％の贈与税。
・相続時にまとめて精算される制度なので、まとまった財産移転に適します。
✅ 活用の流れ
１．贈与開始初年度に「相続時精算課税制度選択届」を税務署へ
２．贈与ごとに申告が必要
３．相続時に加算を含めた精算を行う
💡 ポイント
・1回の贈与で大きく負担を移せるが、「一度選ぶと取消不可」。
・登録免許税など実費負担も考慮。
・“実利”と“相続税額”をシミュレーションしてから選択すべき。
第4章：教育・結婚資金贈与──子・孫の将来支援＋非課税
・教育資金や結婚資金用途のための贈与では、1,500万円程度まで非課税[[非課税枠には用途ルールあり]]。
・豊島区在住・区外含む子孫に対し、教育・結婚の支援として賢く活用可能。
✅ 活用の流れ
１．専用の信託口座を開設（金融機関で）
２．交付証明を受けて帳簿に保管
３．領収書など提出して非課税を証明
💡 ポイント
・「教育＋結婚」という生活支援と非課税移転を両立できる。
・子・孫が豊島区内外問わず適用可能。
第5章：小規模宅地等の特例──最高80％減額で相続税圧縮
・主に居住・事業・貸付宅地の評価が最大80％減額される非常に強力な制度です。
・豊島区でも住宅用地(居住住宅等)、アパート経営用にも広く適用可能。
✅ 活用の流れ
１．相続人が条件を満たす土地について申告で特例指定
２．要件をクリアするため、同居実態や事業継続実績を明確に
３．相続税申告期限内に申告（特例適用の旨を明記）
💡 ポイント
・路線価1億円の330㎡居住用宅地 → 特例適用後評価は2,000万円以下になるケースも。
・他の非課税枠（配偶者控除等）との併用も可能。
★まとめ：非課税枠を組み合わせて「無税範囲」での賢い相続へ
非課税枠は各制度に特性・要件がありますが、複数を組み合わせることで最大限の効果が得られます。
・☑ 配偶者控除：高額不動産でもゼロ相続が可能
・☑ 暦年贈与：時間を味方に分割移転
・☑ 相続時精算課税：まとまった移転で一気に負担圧縮
・☑ 教育・結婚資金贈与：生計支援とセットで非課税
・☑ 小規模宅地の特例：個人の土地評価を劇的に下げる
豊島区は地価が高く、相続税対策がより重要になる地域です。
本記事で紹介した非課税枠、要件、順序を理解し、税理士・司法書士等の専門家と連携しながら、実践可能なプランを検討されることをお勧めします。
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